DETALLE DEL INFORME GENERAL LEDGER

EL DETALLE DEL INFORME GENERAL LEDGER: 
LA HERRAMIENTA ANALÍTICA MÁS VALIOSO

¿Cómo en el mundo podría cualquier persona que trabaje en la contabilidad de salir adelante sin un detalle de la Asamblea General el informe Ledger?Eso sería como trabajar con las manos atadas y los ojos vendados los ojos. Sin este informe que tienen un tiempo muy difícil determinar cómo un saldo en una cuenta particular, fue derivado. He aquí por qué:

Imagínese lo siguiente: De vuelta en el pasado no muy lejano (antes de los ordenadores realmente atrapados en) nosotros los contadores registran cada transacción de la empresa de forma manual en un gran grande de tapa dura, el libro de carpeta de tres hojas con páginas amarillas del libro mayor pre-impresas. Obviamente, esto era un consume mucho tiempo, proceso tedioso. Cada página no sólo se registran los números asociados a la transacción, también se registran en los números de procedencia, la fecha, y, en su caso, una nota muy breve a la parte que describe detalles adicionales. Aquí está un ejemplo de una página de la cuenta del libro mayor:

CUENTA 1010 – EFECTIVO EN BANCO

Las transacciones pueden provenir de una variedad de revistas, pero todos ellos pirámide en el Libro Mayor. Yo uso la palabra “pirámide”, porque es útil para visualizar la forma de una pirámide con todos los documentos de origen se extienden en la base. La información que se resumen de cada documento y la “migra” hacia arriba en la contabilidad general y, finalmente, a los estados financieros, que son en la parte superior de la pirámide:

Si yo quería saber cómo un particular equilibrio llegó a ser, todo lo que tenía que hacer era mirar el detalle en la página del libro mayor general. Ese detalle a continuación, me decía que los documentos de origen que figura en los números que han contribuido al saldo final. No tuve que buscar en todo reino para encontrar lo que buscaba.

Hoy en día, su software de contabilidad equipo debe darle un informe de los detalles en su libro mayor que se presenta la forma más limpia y clara como se ha expuesto. Al igual que usted podría encontrar en un libro de contabilidad manual general. El informe no debe ser gravado con todo tipo de información que hace que sea difícil de descifrar. Algunos programas de software no se llame a este informe un detalle de la contabilidad general, que lo llaman un informe sobre las operaciones o algo similar.

Además, usted debería ser capaz de imprimir un informe para un período de su corazón desea, por ejemplo: un informe del año hasta la fecha, de febrero a julio, por tan sólo un mes, o lo que sea. Es necesario que la flexibilidad. Si usted necesita ver a los doce meses de actividad de una cuenta en particular, entonces usted necesita para ver todos los doce meses. Usted no debería tener que imprimir cada mes por separado y luego manualmente armar. Y, si usted sólo tiene que mirar a un mes, no quiero tener que imprimir todo el año.

Un buen informe le permitirá utilizarlo como una herramienta analítica para encontrar errores. Supongamos que después de la impresión de sus estados financieros que miró a la cuenta de efectivo en el Banco y dijo que el saldo fue de $ 3,556.38. Siendo el buen contador que usted es, usted verificó que el balance con el saldo de conciliación bancaria y encontró que dijo que el balance debe ser de $ 3,583.38. La diferencia entre los dos totales es de $ 27.00. Su primer paso debe ser para ejecutar un detalle de la Asamblea General el informe Ledger para el mes, lo que lo hace y es nuestro ejemplo anterior. Lo primero que notas es una entrada de crédito de $ 27.00. Esto es sospechoso y digno de investigar. Se puede ver que esta entrada de vino de la Revista General de lo que vaya a la página 4. Vamos a la hipótesis, y se supone que el verdadero significado para esta entrada de crédito por adelantado para ir a los empleados, que es 1110. Simplemente escribe el número GL cuenta equivocada.

Solíamos llamar a este procedimiento “fumar el error”. A veces los errores son fáciles de encontrar, a veces no es tan fácil. El proceso consiste en verificar los saldos finales que se encuentran en los estados financieros. ¿Qué hay en el libro mayor debe ser lo que es en los estados financieros. Por lo tanto, se debe utilizar otro documento como un medio para verificar el saldo de cuenta. En nuestro ejemplo anterior, hemos utilizado la conciliación bancaria. Otros documentos utilizados para verificar los saldos podrían ser el mayor de cuentas por pagar, Cuentas por Cobrar Ledger, Informe Impuesto sobre las Ventas, Informe del historial de nóminas, informe de control de inventario, plan de amortización Notas por pagar, y así sucesivamente.

Al igual que un carpintero que utiliza un nivel de antes de clavar una tabla, tendrá que verificar sus saldos con estos informes de control de otros antes de aceptar los estados financieros como correctos. Si la junta no está nivelado, el carpintero tiene que averiguar por qué. Si el saldo de la cuenta es diferente que el resto se encuentra en el documento de control, a continuación, utilice la herramienta de análisis llamada Detalle del Informe General Ledger para descubrir por qué.